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隨著超高齡化社會來臨，如何妥善分配一輩子辛勞累積的資產，已成為現代長者最重要的生命課題。許多長輩期盼將財富轉化為對下一代的祝福，卻常因未提早規劃，導致繼承時面臨沉重稅負，甚至造成家族反目。為此，國立臺北大學高齡與社區研究中心特別結合社科院USR計畫、圖書館、法律系及鳶山協會，在富邦人壽的贊助支持下，於115年5月22日在圖書館六樓舉辦傳承講座。
今年已是連續第三年與富邦人壽合作，透過辦理一系列高齡理財與法律傳承講座，先由富邦人壽業務經理蔡昀叡，以「留愛不留憾」為題，深度剖析不動產、遺囑與保險的傳承規劃。當天活動吸引46位長者親臨現場，另有13位民眾線上參與，大家互動熱烈，展現社區長輩對資產傳承的高度關注。
會計師事務所與保險業：從數字管理到人生規劃
本次講座的靈魂人物蔡昀叡經理，擁有與眾不同的專業背景。出身新竹的他，是政大經濟系的高材生，畢業後曾於臺灣最大的會計師事務所——勤業眾信服務。在那段服務於信義區頂級商辦的日子裡，他累積了深厚的稅務與財務審計實務經驗。然而，他後來選擇挑戰新的業務工作，將冰冷的數字轉化為有溫度的服務，並陸續取得RFC國際認證財務顧問師等專業證照，更屢獲亞太保險獎、IDA國際龍獎及美國百萬圓桌（MDRT）等國際殊榮。
在講座一開始，蔡經理以誠懇幽默的口吻化解了現場長者對「死後遺產」議題的忌諱。他解釋自己的名字「昀叡」代表著父母希望他做人光明磊落且具備睿智，這也是他從業以來秉持的信念。他語重心長地表示，傳承講座的目的不在於講授艱澀的法律術語，而是要建立正確的觀念架構，「如果聽了一堆術語回去還是不懂，那就沒有意義了」。
國人資產重鎮：為何不動產傳承最令人頭痛？
蔡經理指出，國人的資產配置中，除了現金、存款與股票外，房地產通常佔了家庭總資產的30%至32%；由於房價持續攀升，不動產往往是遺產中價值最高、但也最難處理的部分。他提出三種房地產傳承的主流方式：「生前贈與」、「二親等買賣」與「身後繼承」。蔡經理強調：「沒有最好的方式，只有最適合這個家庭的方式」。在做決策前，長輩必須從稅負成本、時間考量、掌控權、家庭關係、資產效益與現金流準備等六大面向進行全面評估。
- 生前贈與：提早分配但需防「洗成新制」被課稅
「生前贈與」的優點在於能提早安排，親眼看見產權轉移，且可利用每年244萬元的免稅額分年贈與，降低稅負壓力。然而，這也意味著父母將失去掌控權；蔡經理提醒：「不要把晚年生活完全賭在孩子的良心上」。更嚴重的風險也在於稅務體系的轉換。若原本屬於「舊制」的老房子，在贈與後會被國稅局認定為「新制」；未來子女若想出售，將面臨高額的房地合一稅。蔡經理現場舉了一個真實案例：一位鄭姓男子的父親在105年將建地贈與兒子，隨後過世。兒子在一年內將土地全數出售，原以為不需繳稅，結果卻被國稅局追繳高達1,500萬元的房地合一稅，與原本繼承可能產生的「零元稅金」簡直天差地別。
- 二親等買賣：金流真實是核心
相較於贈與，「二親等買賣」的優點在於土地增值稅有機會使用10%的自住優惠稅率，且能墊高子女的取得成本，減少未來出售時的房地合一稅；但這條路徑必須具備「真實的金流」。蔡經理叮嚀，國稅局會嚴格審查子女是否有經濟能力支付房價；若金流不乾淨，或是成交價顯著低於市價，很容易被認定為「假買賣真贈與」，屆時不僅要補稅，還可能衍生法律問題。
- 身後繼承：稅務最優但防共有爭產
在稅務考量上，蔡經理指出「繼承」往往是最省稅的選擇，因為舊制不動產在繼承時免課土增稅與契稅，且能繼續保留舊制身分。然而，繼承最大的風險是「共同繼承」可能導致的產權分散。「全臺灣因為繼承共有而無法處理的土地，竟然有一個金門縣那麼大！」蔡經理以此幽默的都市傳說，提醒長輩若不事先指定特定房產給特定對象，子女未來可能為了要賣掉、出租或改建而爭執不休，甚至因為其中一名繼承人有債務問題，導致全家人的房子面臨法拍風險。
遺囑的藝術：不只是留財，更是留愛
談到如何指定資產給特定人，蔡經理詳細介紹了「遺囑」的五種類型：自書、密封、公證、代筆與口述遺囑。他特別強調，遺囑最重要的功能是表達最後的分配意願，對於想照顧法定繼承人以外對象（如姪子、再婚伴侶等）的長者尤為重要。然而，遺囑也有其法律限制，最核心的便是不能違反「特留分」。蔡經理以某知名企業家的遺囑為例，說明即使遺囑指定全數留給特定子女，若未考慮到其他繼承人的特留分，依然會引發長年的訴訟爭議。他建議長輩寫遺囑要清晰、合法，避免過多情緒化的回憶錄，以免造成後輩解讀困難。
保險的傳承設計：預留稅源與隱私掌控
講座的壓軸部分，蔡經理回到了他的專業領域——保險。他分析，保險在傳承規劃中扮演著「流動性、隱私性與掌控權」的多重角色。根據《遺贈稅法》第16-9條與《保險法》第112條，約定受益人之人壽保險金不計入遺產總額。這意味著保險金是一筆「遺產外的現金」，能在身故後15日內迅速撥款，成為子女繳納遺產稅或醫療費的最強後盾。
蔡經理特別推崇近年盛行的「倍數型壽險」。他解釋，利用時間複利與保險槓桿，長輩只需投入少量的本金（如70萬），就能在身後留下一筆可觀的保險金（如150萬）供給子女繳稅或生活，達到「資產放大」的效果。此外，保險還能透過「分期給付」的功能，防止子女因一次拿到巨款而揮霍無度，起到類似信託的保護作用。然而，他也提醒要留意「實質課稅原則」；若投保時已高齡、重病、短期內投保或躉繳巨額保費，國稅局仍可能依據投保動機判定需補稅。因此，傳承規劃務必「及早開始」。
留愛不留憾：傳承不是留財，而是避險
講座尾聲，蔡經理留下了六個值得長者回家後深思的問題：「我的房子未來想給誰？」、「我想要公平還是偏愛？」、「萬一未來有變化怎麼辦？」、「家人有沒有現金繳稅？」、「產權移轉後我有沒有地方住？」以及「這一切有沒有白紙黑字寫清楚？」。他語重心長地說：「傳承規劃不是把財產留得最多，而是把風險想在前面。最好的安排是讓家人未來不用猜、不用搶，更不用因為錢傷了感情。這才是真正的留愛不留憾」。這場充滿智慧與溫馨的講座，不僅充實了社區長者的金融知識，也展現了大學與企業合作的正面影響力。
在社工系曾敏傑與法律系杜怡靜兩位教授的推動下，三年來結合大學USR計畫與企業的CSR精神，大學攜手企業善盡社會責任，持續提昇高齡長者財務管理與法律知識，讓更多實用的稅務與傳承觀念，能在超高齡化社會到來之際，提供長輩安定、安全、安心的指引。接下來，將於6月15日邀請任林教育基金會朱家慧心理師，帶來「心靈資產管理：高齡身心韌性的科學實踐」，以及6月24日舉辦「防詐騙、測畫鐘」，邀請前檢察官李承陶律師談詐騙預防，並由林道通老師團隊提供「畫鐘失智測驗」，歡迎社區民眾繼續關注並報名參加。
